|
ЧАСТЬ 1. Бизнес в Америке
С.Г.
Яссиевич
"Американская система
очень простая" - сообщил мне, новоприбывшему, приятель проживший
тогда в США уже два года.
"Или ты делаешь простое предприятие
(sole proprietorship) или партнерство, но тогда ты будешь в ответе
за долги партнеров, либо корпорацию, но тогда ты платишь двойной
налог: сначала на заработок корпорации, потом на то что она тебе
платит".
С тех пор прошло уже более
десяти лет и вышеизложенную схему я слышал от разных людей
бессчетное количество раз.
Все ли в порядке с этой
схемой?
И да и нет.
Если ограничиться объемом пяти
строчек - то точнее, пожалуй, и не скажешь.
Если разобрать
предмет детальнее - то о такой схеме лучше вообще забыть. Потому что
она совершенно не правильная.
А самое неправильное - самое
первое утверждение о простоте американской системы.
Она совсем не
простая.
Она очень даже сложная. Причем сложность ее имеет
двойную природу: сложность конструкции как таковой (по причине
заложенной внутри модульности, иерархичности и универсальности) и
(для русских) - чужеродность американской философии из которой
произрастают идеи правильной организации социального поведения (будь
то бизнес или политика).
Вопрос об американской философии я
отложу на потом, т.к. это тема отдельного и большого
разговора.
Поговорим о сложности конструкции.
Представим
такую ситуацию:
Вам надо построить некое судно, что бы доплыть до
острова Везения. На этом острове живут очень богатые аборигены,
которые заплатят вам десятикратную цену за ваши фамильные серебряные
ложки и за всю ту рыбу, что вы выловите пока плывете.
Построить
вы можете: плот, парусник, катер, пароход и т.д.
Причем стоимость
этой постройки составляет очень незначительную величину от стоимости
вашего фамильного серебра.
Гораздо важнее вопрос о команде судна:
плотом или катером вы можете управлять сами, для парусника или
парохода нужны уже специалисты-помощники (или
партнеры).
Но и разобравшись
с командой вы еще не можете разумно выбрать подходящее плавучее
средство.
Надо еще знать типичные опасности которые подстерегают
вас в пути.
Если наш водоем - тихое озеро, годится и плот.
Но
если это озеро может вдруг превратиться в океан и начать бить в
борта вашего судна трехэтажными волнами - очень легко потерять и
улов рыбы и фамильное серебро.
А то что кто то когда то смог
проплыть весь этот путь, не зная дороги, в одиночку и на плоте -
ничего не доказывает. Может быть ему просто сильно повезло.
В
лотерею штата тоже кто выигрывает.
Я консультирую разных
людей по их делам и еще не встречал никого, кто принял бы решение о
регистрации бизнеса с учетом тех факторов которые надо
учесть.
Наши люди просто не понимают идей
защиты_от:,
сожительства_с:
и
нападения_на:
заложенные в
различных форматах оформления бизнеса. (Для чего они собственно и
придуманы).
Они не понимают так же налоговых последствий своего
выбора.
Как же тогда они ведут бизнес? И бывает, что
успешно.
Очень просто: бумажно-формальная сторона бизнеса -
это ваш корабль. Он не влияет на ваше умение ловить рыбку.
Он не
влияет и на количество вашего фамильного серебра.
На все
остальное он влияет. Он определяет сохранность вашего имущества при
разных бурях и ваши отношения с командой.
Пример: один мой
знакомый оформил корпорацию со своим компаньоном. Они каждый внесли
определенную суму денег, но компаньон имел важные навыки и опыт в их
деле и потребовал себе большую долю: 75% акций.
Мой приятель имел
25%.
Относились эти доли к делению будущей прибыли.
Когда их
бизнес стал прибыльным, выяснилось, что старший компаньон имел ввиду
не только дележ прибыли по упомянутой схеме, но и все вопросы
управления.
А являясь главным держателем акций и СЕО данного
бизнеса он мог делать все что хотел.
Я объяснил своему приятелю,
что в этих условиях он может только судить своего старшего партнера
на основании нарушения "федюшеари дьюти" по отношению к младшему
"шеехолдеру", либо требовать через суд признания данной корпорации
партнерством.
Оба эти варианта не простые, требуют участия лоера
и могут стоить столько же сколько он уже вложил в эту
фирму.
Пришлось ему забрать назад свой первоначальный взнос (то
что предлагал ему бывший партнер) и уходить на все четыре
стороны.
Данная история иллюстрирует типичную "русскую"
ошибку совершаемую многими иммигрантами в Америке.
Не надо
изобретать велосипед и не надо никому верить на слово когда можно
формально обеспечить свои интересы.
(Не всегда это возможно, но
часто возможно.)
Права и обязанности бизнес партнеров, в том
числе "старших" и "младших" разнятся в зависимости от выбранной ими
формы ведения бизнеса.
В указанном выше случае, моему приятелю
следовало просто выбрать партнершип (а не корпорацию) и его интерес
в этом бизнесе был бы лучше защищен.
Другой, часто упускаемый
из вида, момент - это защита вашего личного имущества от долгов
вашего бизнеса. Не раз я слышал тут фразы: "мне это не важно. Я
никаких займов не делаю!".
Эти люди просто не понимают специфики
американской системы.
Долги (и большие) могут возникнуть на
пустом месте, без всякого вашего желания.
Пример: другой мой
знакомый имел "сайновую" компанию.
Она была оформлена как
партнерство, а у него самого, благо он был в бизнесе более 20 лет,
имелось несколько своих домов.
В один прекрасный день он получает
повестку в суд по жалобе бабки, которая проходила мимо его офиса,
упала и сломала ногу.
Свои боль и страдания она оценила в 100
тыс.
К счастью моего знакомого, у него был хороший лоер, и он
помог ему отбить этот иск.
Но лоер мог ведь быть и плохим;
обстоятельства дела могли быть другими; а сумма иска могла быть и
миллион.
И что тогда делал бы этот бизнесмен?
Вряд ли
страховка его бизнеса (если она вообще была) покрыла бы этот иск и
ему пришлось бы продать все свои дома за страдания неизвестной
бабки.
В его случае подходящей (защищающей) формой бизнеса была
бы именно корпорация.
Есть еще один, постоянно упускаемый из
виду, вопрос - это налоги.
Государство всегда является вашим
молчаливым партнером и забирает себе от 15% до 45% вашего
дохода.
Есть много разных фокусов, чтобы уменьшить эти выплаты,
но прежде чем делать фокусы, стоит, наверное, сделать так, что бы
ваша шкала была ближе к 15% а не к 45%.
Очень может быть, что
после этого уже и не нужны будут, никакие, фокусы.
Будем
считать, что это все - введение, помогающие нам обозначить стоящие
перед нами проблемы и рассмотрим теперь вопрос о желательной форме
бизнеса в общем виде.
Эта форма должна (в идеале) оптимальным
образом ответить на следующие вопросы:
1) удобство
администрирования (открытие, ведение и закрытие бизнеса)
2)
защита для вашего личного имущества (если оно у вас есть) от
претензий к вашему бизнесу
3) собирание капитала для начала
работы бизнеса и его развития
4) наилучшая налоговая
атмосфера
5) управляемость бизнеса, которым владеют несколько
людей и защита ваших интересов от посягательств партнеров.
6)
срок жизни бизнеса
7) проблемы реальные и абстрактные ("транзишен
кост").
Кроме этого следует учесть, что законы штатов
регулирующие типы и виды бизнесов иногда сильно варьируются от штата
к штату.
Поэтому решив, что лучший вариант для вас - корпорация,
вам еще стоит подумать о том в каком из штатов имеет смысл
"прописать" корпорацию.
(Нет никакого нарушения в том, что бы
жить и вести бизнес в Нью Йорке, а корпорацию зарегистрировать,
скажем, в Делавере, где регулирующие законы намного благосклоннее к
корпорациям. Многие бизнесы так и делают).
Еще более
экзотическое (но иногда очень выгодное решение) - это
инкорпорироваться в другой стране и иметь в США так называемую alien
corporation.
Таким образом количество возможных вариантов
очень велико и выбрать оптимальный совсем не просто. А если еще
вспомнить, что и сами регулирующие законы постоянно
меняются:
Как же тогда поступить?
Можно сразу принять, что
вы все равно не выберете идеальный вариант. Тем более, что плюсы и
минусы этого выбора зависят от того направления куда будет
развиваться ваш бизнес и кучи разных грядущих нюансов.
Так что
проблему можно упростить: попробуем найти оптимальный (для ВАС)
вариант из нескольких реальных вариантов.
Тогда кое что можно
сразу откинуть как неважное или маловажное и сосредоточится на
главном.
И что для вас главное?
Один из первых главных
вопросов звучит так:
"а для чего вам надо регистрировать бизнес
вообще?"
Есть страны, где частное лицо не является
полноправным субъектом экономических отношений, однако Америка к
таким явно не относится.
Без всякой регистрации вы можете сделать
все то, что может сделать зарегистрированный бизнес.
Более того - сам факт любой не противозаконной
деятельности (кроме работы по найму) направленной к получению дохода
- конституирует ваше личное предприятие (sole proprietorship)
которое находится по вашему адресу (если вы не выбрали для него
другое) и носит ваше имя (если вы не выбрали для него
другое).
Бизнес в Америке.
Часть 2.
Sole
proprietorship.
Объем прав этого
предприятия - абсолютно полный,
в отличие от любых других видов
бизнеса, потому что корпорация имеет меньше прав, а партнершип - еще
меньшее: (даже не везде партнершип признается за самостоятельную
персону).
Объем ответственности вашего личного предприятия - так
же абсолютно полный, в том смысле, что по долгам вашего предприятия
вы отвечаете всем своим имуществом (что так же отличает его от
корпораций и некоторых видов партнерства).
После того как вы
получите EIN от IRS, ваш правовой статус будет даже более
предпочтителен чем у IBM corp., - потому что, к примеру, вы можете
воспользоваться 5 поправкой к Конституции США (не давать показаний
против себя), а не IBM может этого сделать.
Не мало наших
иммигрантов регистрируют разные бизнесы без учета своих реальных
потребностей, потому что ошибочно считают, что это необходимая часть
ведения дел в США. Или потому, что им нравится надпись на бизнес
карточках "президент УУУ корпорации".
Если имущества
у вас не много, то и иски вам не страшны,
и форма sole
proprietorship не является тут проблемой.
А вот с налогами -
хуже.
Карман вашего частного предприятия -это и ваш личный
карман и суммарный налог с доходов будет превышать 40%.
Но
налоговая ставка - это только опервая сторона налогов.
Другая
сторона налогов - удобство списывания своих бизнес расходов.
В
случае sole proprietorship - никакого удобства нет.
Вы можете,
конечно, завести отдельный счет для своего бизнеса (многие так и
делают) и отражать там свои бизнес приходы и расходы. Но для IRS это
все ничего не значит.
Они могут придраться к любому из ваших
списаний и переквалифицировать его в расходы на личные цели.
Если вы с ними не согласны - вы можете с ними судится.
У
меня, однако, еще не было ни одного клиента желающего судится с IRS.
Хотя в нескольких случаях я рекомендовал людям такое решение.
На практике выглядит все это так: общий приход вашего
личного бизнеса, допустим, 75 тыс. в год.
Из них 40 тыс.
бесспорных бизнес расходов (к которым IRS не будет иметь претензий).
Еще 15 тыс. - проблемные бизнес расходы.
И остаток в 20 тыс. -
ваша чистая прибыль с которой вы платите налоги (типа 5-6 тыс. для
одинокого жителя Нью Йорка).
Ключевой момент тут -
проблемные 15 тыс. бизнес расходов.
Мое кредо таково, что если
есть возможность истолковать какой то расход как расход по бизнесу -
это надо делать.
И следует иметь ввиду, что если бы ваш бизнес
был зарегистрированной корпорацией или партнерством -
к этим
списаниям IRS относилась бы более лояльно, а самих списаний могло бы
быть еще больше.
Не говоря уже о том, что среди бизнес расходов
может присутствовать) особая категория расходов связанная с
благополучием работающих в бизнесе людей, которые, для налоговых
целей, приравнены к бизнес расходам.
В случае sole
proprietorship таких льготных расходов мало - это часть вашей
медицинской страховки (60%) и несколько других мелочей.
В случае
корпорации или партнерства такого рода списаний может быть много. Я
встречал варианты где суммарные расходы (медицина, пенсионный план,
фриндж бенефитс, лоджинг, эдьюкейшен, иншуренс и проч) на одного
человека превышали 40 тыс. в год.
Есть ли смысл в таких расходах
для бизнеса?
Для бизнеса может быть и нет, но если этот бизнес
ваш - то для вас смысл очень большой.
В сущности все эти расходы
- то за что вы платили бы из своего кармана. Но для этого вам надо
было бы сначала заработать себе около 60 тыс. и отдать с них налоги.
"Русские" бизнесы редко используют эти типы списаний, поэтому и
не принимают их в расчет когда планируют открытие бизнеса.
На
самом деле тут всегда есть возможность сократить на несколько тысяч
(или десятков тысяч) ваши личные налоги и налоги вашей корпорации.
Наконец, еще один момент.
В ряде случаев,
особенно когда у вас есть доходы помимо вашего бизнеса, IRS может
расценить ваш бизнес как хобби.
Это будет нежелательный для вас
подход: налоги на прибыль остаются как и при бизнесе, а вот многие
расходы списать будет нельзя.
Если же ваш статус - партнерство
или корпорация, подобного желания у IRS уже не возникнет.
К
бесспорным плюсам sole proprietorship относится простота открытия и
отчетности: вы просто отражаете ваши приходы и расходы на
специальной форме при заполнении 1040.
Другой
бесспорный плюс (который, однако, мало используется) - это
автоматическое возникновение sole proprietorship при реализации
ваших бизнес-намерений.
Такой пример: вы работаете по найму,
получаете свои 40 тыс. в год и ни о каких бизнесах не думаете.
И
тут ваш родственник упросил поехать в Нахичевань и продать там
оставленный им дом. Денег он вам вперед не дает, но согласен что бы
вы взяли себе 10 тыс. после продажи дома из вырученной суммы.
Вы
соглашаетесь; вы едете; вам не удается продать этот дом по
приемлемой для родственника цене; вы возвращаетесь назад; вы
потратили 4 тыс. из своего кармана на всю эту авантюру.
Если вы
теперь придете ко мне делать ваш такс-ретерн - я помогу вам списать
эти 4 тыс. с вашего заработка. Но я никогда не видел, чтобы те кто
составляет 1040, сам списывал бы такого рода расходы.
В случае если ваш sole proprietorship убыточен, вы не можете
списать ваши убытки пока не закрыли или не продали этот бизнес. Вы
должны их копить (из года в год) и ждать возможности их
использовать.
Есть люди которые из за этого каждый год стартуют
новый
sole proprietorship, закрывают его к концу года, списывают
убытки и начинают на следующий год все заново.
Из сказанного видно, что
sole proprietorship - вполне подходящая форма для начинающего
бизнеса, когда наличествует единственный хозяин, у которого нет
большого имущества, либо когда природа бизнеса такова, что не
приходится ожидать судебных исков.
В случае удачного развития
дела, можно посоветовать такому хозяину перерегистрировать этот sole
proprietorship в другую форму бизнеса (для улучшения налоговой
ситуации, уменьшения рисков для личного имущества и/или для
привлечения денег со стороны).
Можно ли иметь
партнера в sole proprietorship?
По определению - нет.
На
самом деле это зависит от вашего понимания партнерства.
Хозяин
частного предприятия может одолжить деньги у постороннего человека
под залог своего личного имущества и/или имущества бизнеса (или без
залога).
В этом случае посторонний кредитор имеет легальную
заявку (claim) на соответствующую долю бизнеса.
Этот "клайм"
может быть базой для его влияния на
решения хозяина бизнеса
(особенно если кредитор может потребовать немедленного возврата
займа), при том, что формально он не может влиять на решения хозяина
бизнеса.
Другие варианты (с которыми я сталкивался) - когда
посторонний кредитор предоставляет бизнесу в пользование некое
имущество (например - помещение или трак) в обмен на долю в прибылях
вместо фиксированной оплаты.
В принципе могут быть любые не
противозаконные соглашения между двумя сторонами.
Вопросы
которые всегда остаются - это степень безопасности доверенного кому
то имущества/денег и "транзишен кост" - стоимость легальной
процедуры для возвращения своего имущества если должник не хочет
возвращать его добровольно.
Идею о sole
proprietorship следует держать в голове так же и тем кто работает по
найму и вообще о бизнесах не думает.
Потому что бизнес - это
любая (а тем более длительная по времени) активность с целью
получения какого то дохода, вне зависимости от фактических
результатов этой деятельности.
Если же прибыль превысила 400 дол
в год - то по закону вы должны заявить об этой вашей деятельности.
(на практике это часто не соблюдается).
В этом смысле даже
ваши регулярные поездки а Атлантик Сити могут быть представлены как
специфическая бизнес активность (например: "utilizing short term
capital gain in special randomized events", business code=999999)
и образовавшиеся расходы могут быть списаны против вашей зарплаты:
Разумеется IRS не утвердит
такого рода бизнес: по крайней мере для sole proprietorship, но IRS
очень редко вникает в детали того чем вы занимаетесь, пока суммы
списаний не чрезмерны.
Рекомендуем посетить сайт автора
http://1800student.com/money/ . Информация по американским налогам, сложности и тонкости
ведения бизнеса в США.
|
